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高新技術企業認定優惠政策

 

一、優惠政策

 

    根據《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》、廣州市2008年出臺的促進高新技術產業發展政策措施,按照《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》認定的國家高新技術企業(在廣州注冊)可獲得的優惠措施主要如下:
 

1、稅收優惠

() 所得稅率優惠。按新的高新技術企業管理辦法認定的高新技術企業享受15%的優惠所得稅率。未按新辦法認定的企業和之前認定的高新技術企業不再享受優惠所得稅率,從2008年起企業所得稅將逐年遞增至25%。

(
) 新設立的國家高新技術企業所得稅實現兩免三減半。自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

(
) 研發費用加計扣除。企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用 50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。

(
) 符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅。一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅

(
) 高新技術企業固定資產加速折舊。允許加速折舊的固定資產包括:(1)由于技術進步,產品更新換代較快的固定資產;(2)常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定 資產。采取縮短折舊年限方法的,最低折舊年限不得低于本條例第六十條規定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的,可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。

(
) 投資抵免。創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。


  2、財政支持 

(一)新設高新技術企業在享受國家“二免三減半”所得稅優惠政策后2年內,按其繳納企 業所得稅形成廣州地方財力部分50%予以研發資助;未能享受國家“二免三減半”所得稅優惠政策的,自認定當年和第二年2年內,按其繳納企業所得稅形成廣州 地方財力部分50%予以研發資助。
(二)經認定的國家高新技術企業自認定當年起,可以上一年增值稅為基數,形成的新增增值稅廣州地主財力部分50%,3年內由市財政予以研發資助;購置新建 生產經營用房繳納契稅,由市財政予以研發資助;新建或購置新建的生產經營房產,在享受國家房產稅優惠期滿后2年內繳納房產稅,由市財政予以研發資助。
(三)加大市科技研發資金投入和高技術重大項目專項資金投入。自2009年起,連續3年,每年新增3億元,開展一批重大公益技術、產業前沿技術、關鍵技術的研究開發項目與應用示范。
(四)進入高新區股份代辦系統進行股份報價轉讓的高新技術企業,予以最高180萬元資助。
 

3、金融支持
(一)銀行每年從信貸總額中劃出一定數額的貸款指標作為科技開發專項信貸資金,并在利 率上給予優惠。市財政再安排部分資金作為貸款貼息,貼息率視項目的具體情況而定,專項信貸資金重點用于扶持本規定列舉的項目的開發生產,由科技局提出項目 建議,由銀行對專項信貸資金進行審批。

(二)每年從債券發行總額中撥出20%的額度給符合發行條件的高新技術企業。

(三)優先批準符合上市條件的股份制高新技術企業股票上市。
 
4、土地房產
(一)20082020年,建成500萬-600萬平方米創新型產業用房,支持高新技術產業發展。

(二)在每年新增工業用地中,高新技術產業用地所占比例不低于60%。

 

二、申請資格  

 

高新技術企業認定須同時滿足以下6條件:  

(一)在中國境內(不含港、澳、臺地區)注冊一年以上的企業,近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式,或通過5年以上的獨占許可方式,對其主要產品(服務)的核心技術擁有自主知識產權; 

(二)產品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;
(三)具有大學??埔陨蠈W歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上,其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上; 

(四)企業為獲得科學技術(不包括人文、社會科學)新知識,創造性運用科學技術新知識,或實質性改進技術、產品(服務)而持續進行了研究開發活動,且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求: 

1. 最近一年銷售收入 小于5,000萬元的企業,比例不低于6%; 

2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業,比例不低于4%;  

3. 最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業,比例不低于3%。  

其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。企業注冊成立時間不足三年的,按實際經營年限計算;  

(五)高新技術產品(服務)收入占企業當年總收入的60%以上;  

(六)企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業認定管理工作指引》的要求。 

 

常見問題

1、技術成果包括哪些?

答:技術成果的表現形式包括專利、版權、技術許可證、軟件著作權、集成電路布圖設計、價值較大的技術訣竅等,技術成果的范圍大于知識產權的范圍。

2、核心自主知識產權的范圍?

答:核心自主知識產權的包括發明專利、實用新型專利、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種。技術秘密、成果鑒定、新藥證書、查新報告、省級以 上科技項目等不屬于《認定辦法》規定的核心自主知識產權范圍。

3、被國家知識產權局受理的專利申請在高企認定或復審時是否可以被視為《認定辦法》中規定的核心自主知識產權?

答:獲得授權證書的專利才可以在高企認定或復審時被視為《認定辦法》中規定的核心自主知識產權。

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